Az szja területén a legnagyobb változás az lesz, hogy hatályba lép a parlament által nyáron elfogadott 1 százalékpontos adókulcscsökkentés, az szja-kulcs 15 százalékra mérséklődik. Ez 100 ezer forintonként 1000 forinttal csökkenti az adóterhet, a szaktárca számításai szerint jövőre átlagosan csaknem 30 ezer forinttal marad több az embereknél.

Elkezdődik a kétgyermekesek családi kedvezményének négy éven át tartó növelése, aminek során jövőre a gyermekenkénti kedvezmény 25 százalékkal, a jelenlegi gyermekenkénti havi 10 ezer forintról 12 500 forintra nő. A kétgyermekes családok nettó jövedelme havi 5000 forinttal emelkedik. A kulcscsökkentés és a családi kedvezmény növekedésének hatását is figyelembe véve a két átlagkeresővel rendelkező kétgyermekes családok jövőre 120 ezer forinttal több jövedelemből gazdálkodhatnak.

A magánszemélyek számára ugyanakkor tehernövekedést jelent, hogy az egészségügyi szolgáltatási járulék havi 6930 forintról 7050 forintra emelkedik.

Jövőre azoknak, akiknek kizárólag munkáltatótól származó jövedelmük van, és nem vesznek igénybe adókedvezményt, nem kell adóbevallást benyújtaniuk, helyettük az adóhatóság készíti el. Ezt az új lehetőséget bevallási nyilatkozatnak hívják. A nyilatkozatot 2016. január 31-ig lehet megtenni a 2015-ben megszerzett jövedelmekről a munkáltatóhoz, vagy annak hiányában az adóhatósághoz. Az adóhatóság 2016. május 20-ig megállapítja az adót, és csak akkor küld jelzést, ha a megállapított adó és a levont előleg összege nem egyezik.

Egy év múlva újabb változás jön: 2017-ben, ha egy magánszemély nem kér munkáltatói adómegállapítást vagy azt a munkáltató nem vállalja, illetve nem tesz bevallási nyilatkozatot, az állami adóhatóságnak adóbevallási ajánlást kell készítenie a kifizetők kontrolladatai alapján. A szaktárca szerint jövőre több mint 1,5 millió magánszemély adózónak nem kell az adóbevallást benyújtania, helyettük a dokumentumot az adóhatóság készíti el, a 2016-ra vonatkozót pedig 2017-ben már teljes egészében az adóhivatal fogja elkészíteni,

Az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást valamint a "söralátétnek" nevezett adónyilatkozatot utoljára a 2015. adóévre vonatkozóan lehet alkalmazni.

Az szja bevallásban a jövő évtől a jelenlegi 150 ezer forinttal szemben 200 ezer forintos összeghatárig lehet 6 hónapos pótlékmentes részletfizetési lehetőséget kérni. Az szja-n kívül az egészségügyi hozzájárulásra is lehet majd részletfizetést kérni, ha a két adónem kapcsán fizetendő együttes összeg legfeljebb 200 ezer forint.

További változás, hogy az adóhatóság a jövő évtől már nem veti ki a 2000 forintnál kisebb késedelmi pótlékot, míg most az összeghatártól függetlenül kirója azt. A magánszemélynek emellett a jövő évtől nem kell megfizetnie az 1000 forintot el nem érő adót, és az adóhatóság sem utalja ki az 1000 forintot el nem érő túlfizetést. Idén ez a határ 100 forint volt.

Bejelentési, bevallási, adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása vagy hibás teljesítése esetén pedig - néhány kivételtől eltekintve - nem bírságolhatja a magánszemélyt a NAV, ehelyett a határidő kitűzésével fel kell szólítania a kötelezettség teljesítésére, illetve a hiba javítására. Mulasztási bírság kiszabásának csak a felhívás eredménytelensége esetén van helye. Nem lehet azonban ezt a kedvező szabályt alkalmazni akkor, ha az adózó az áfa körbe való bejelentkezési kötelezettséget vagy a foglalkoztatottainak bejelentését mulasztja el, ekkor az adóhatóság már első körben is bírságot vethet ki.