Bár még egy hónappal ezelőtt úgy festett, az adózó magánszemélyek az idén kétféle módon nyújthatják be a személyi jövedelemadó (szja) bevallásukat - elkészítik maguk vagy az APEH-re bízzák ezt -, a Pénzügyminisztérium és Országgyűlés az utolsó pillanatban lépett: így maradt az a lehetőség is, hogy a munkáltatót kérje fel az adózó a bevallás elkészítésére. Azok, akik tavaly így tettek, még a hónap közepe felé kapnak majd az APEH-től egy paksamétát arról, hogy mi változott, milyen új feltételek és lehetőségek léptek be, s megkapják az önbevalláshoz szükséges, úgynevezett 53-as nyomtatványt is. Az szja-bevalláshoz szükséges nyomtatványok egyébként január 12-étől lesznek elérhetők az APEH internetes oldalán és az ügyfélszolgálatokon. Vagyis akinek sietős, egy hét múlva akár hozzáláthat az ívek kitöltéséhez. Pénzt visszakapni azonban - akárcsak tavaly - március 1-én lehet legkorábban, a visszaigényelt szja-forintok kiutalására minden esetben harminc napja van a hatóságnak. S a nagyobb, 100-200 ezer forintos kiutalások előtt jellemzően vizsgálódik is az APEH.

Annak, aki kivárja, hogy munkáltatója vagy az APEH készítse el bevallását, néhány jelentősebb változásra kell számítania. Ilyen például, hogy a munkáltató mondhat nemet is arra, ha dolgozója azt szeretné, hogy ő készítsen szja-elszámolást. Vélhetőleg erre alapozva állította a hatóság elnöke, Szikora János azt, hogy az idén elérheti a félmilliót is azok száma, akik inkább az APEH-hez fordulnak majd - igaz a előző két évben egyaránt csupán kilencezren éltek az adammal. Munkáltató ugyanis akkor is elutasíthatja a bevallás elkészítését, ha dolgozója egyébként megfelel a törvényszabta feltételeknek, vagyis 2006 egészében és a bevallás elkészítésekor is egyazon munkáltatónál volt alkalmazásban, illetve ha 2006-ban egyszerre csak egy munkáltatója volt, vagyis párhuzamosan nem dolgozott több helyen. Ez utóbbi feltételbe az is belefér, ha a két munkahely között eltelt néhány hónap vagy munkanélküli ellátáson volt az illető. Ezen felül azoknak a kritériumoknak kell megfelelni, amelyeket az adóhatósági adómegállapítás, vagyis az adam kérése esetén figyel az APEH.
Aki mindezen feltételeknek megfelel, az 2007. február 15-éig nyilatkozhat munkáltatójának, igényli-e, hogy ő készítse el és nyújtsa be az elszámolást. S az összes egyéb ellátásról szóló és a kedvezmények igénybevételéhez szükséges igazolásokat március 20-áig kell beszerezni, s átadni a munkáltatónak, akinek május 20-áig kell az elszámolás elkészíteni, s átadni dolgozójának, az APEH-hez pedig majd június 10-éig továbbítani. S akinél még befizetnivaló is lesz, annak a következő havi fizetéséből lehet ezt levonni, vagy ha túl nagy a hiányzó összeg, a rákövetkező kéthavi bérből is lehet korrigálni. S ha így sem megoldható - például betegség okán -, az APEH hajtja be az elmaradt adót.

Arra mindazonáltal nem árt figyelni, hogy a munkáltató a felkérésre nemet is mondhat. Az adam benyújtásának ugyanis szintén február 15-e lesz a határideje, így aki későn kap észbe, és a munkáltató nem vállalja a bevallás elkészítését, az maga lesz kénytelen elkészíteni az elszámolást. Nyilván célszerű, hogy a munkáltatók előre figyelmeztessék dolgozóikat, ha nem kívánnak bevallásokkal bíbelődni az idén.

Minden, szja-bevallással kapcsolatos feladattól azonban még így sem szabadulhatnak a cégek: az adam-nyilatkozatokat ugyanis vagy a munkáltatókon keresztül vagy közvetlenül lehet eljuttatni az APEH-hez. S, ha valaki erre, vagyis a nyilatkozat továbbítására kéri fel a munkáltatót, annak kötelező ezt megtennie. Ugyanakkor a nyilatkozat tartalmáért nem felel, vagyis azt nem kell a munkáltatóknak tüzetesen ellenőrizni, hogy a rajtuk keresztülfolyó adam-nyilatkozatokban szereplő adatok, a kedvezményekre jogosító nyilatkozatok megfelelnek-e a valóságnak. A munkáltatóknak csak arra kell figyelni, hogy formailag rendben legyen a nyomtatvány (például szerepeljen rajta az adózó neve, adószáma és aláírása). Ha valaki ezt az utat választja, annak február 15-éig kell a nyilatkozatot átadni a munkáltatónak, aki ezt legkésőbb március 12-én egy elektronikus űrlapon továbbítja az APEH-nek. Azt persze nyilván nem tudja ellenőrizni a hatóság, hogy a dolgozók valóban odaadták-e február 15-éig az adam-nyilatkozatot, ám ha a március 12-i határidővel csúszik a munkáltató, az anyagi felelősség is őt terheli. Az illető bevallásával a cégnek innentől kezdve nincs dolga, az APEH az adózóval veszi fel a kapcsolatot, s hasonlóan jár el, mint annál, aki közvetlenül az illetékes APEH-igazgatósághoz adta le adam-nyilatkozatát - ez utóbbit is február 15-ig lehet megtenni.
S erre ki is jogosult? Lényeges változás az adam-feltételekben, hogy azok, akik megbízás alapján, más kifizetőtől kaptak jövedelmet 2006-ban, vagy az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulással (ekho) adóztak, vagy önkéntes pénztári tagként nem csak a munkáltatójuk fizetett nekik úgynevezett támogatói adományt a pénztárba, csak maguk készíthetik szja-bevallásukat az idén, nem kérhetik fel erre az adóhatóságot. Viszont akik egy vagy több társas vállalkozásból tagként személyes közreműködést címén vagy osztalék jövedelmet kaptak, s munkaviszonyuk nem volt mellette, kérhetik az adamot. Ugyanakkor nem érdemes az adamot választani annak, aki nyugdíjelőtakarákossági számlát (nyesz) nyitott, mivel ezt, illetve az erre vonatkozó kedvezményt nem lehet figyelembe venni az adamnál. Szintén újdonság, hogy ha az illető nem jelöli meg, hogy a kedvezményeket milyen sorrendbe vegye figyelembe az adóhatóság, akkor olyan sorrendet követ majd az APEH, ahogy az szja-törvényben követik egymást a paragrafusok. (Ennek akkor van jelentőssége, ha jövedelemhatár miatt kieshetnek kedvezmények). Ám még ekkor is lehet korrigálni: kérni, hogy egyik-másik kedvezményt ne vegyék figyelembe.

Aki pedig nem fér bele ezekbe a feltételekbe vagy más okból maga készítené, készíttetné el bevallását (az szja-fizetők mintegy fele ilyen), az ezt május 20-áig teheti meg, legkésőbb ekkor lehet majd postára adni vagy elektronikusan elküldeni az íveket.

A 2005-ben szerzett jövedelmek alapján tavaly 4,3 millióan adtak be szja-bevallást, több mint felük az önbevallást választotta, s lényegében az adózók másik fele (45 százaléka) a munkáltatók révén számolt el. Az önbevallók száma nőtt, míg a munkáltatói bevallást kérőké csökkent. Az adóhatóságot mindössze kilencezren bízták meg a bevallás elkészítésével. Elektronikusan a bevallások kétharmadát töltötték ki tavaly.

Tavalyi szja-bevallások
Önbevallók szám: 4 319 ezer
Munkáltatói bevallást kérők: 1 941 ezer
Adóhatósági adómegállapítást kérők: 9 ezer
Összesen: 4 319 ezer
Forrás: APEH

Adóívek számítógépes feldolgozása az APEH-nél. Hamarosan kezdõdik az idény.